Ouvrir une activité aux États-Unis, c’est aussi apprendre un nouveau langage financier. La comptabilité américaine ne traduit pas mot à mot la française. J’ai donc préparé ce glossaire financier USA pour décoder 50 termes comptables essentiels, en français clair.
Dans mon expérience avec les dirigeants industriels français, ce vocabulaire freine les premiers échanges avec un comptable américain. Pourtant, chaque terme renvoie à une idée concrète. Ce lexique vous remet donc au niveau, sans jargon inutile.
Comment lire ce glossaire financier USA
J’ai classé les 50 termes en cinq familles, des états financiers jusqu’à la fiscalité. Ainsi, vous retrouvez vite la notion utile. Chaque entrée donne le terme anglais, sa traduction, puis une explication courte.
Ce glossaire financier USA complète mon glossaire business américain de 100 termes. Pour les notions fiscales détaillées, voyez aussi mon glossaire fiscal USA. Enfin, le Financial Accounting Standards Board publie les normes comptables américaines.
Les états financiers de base
Tout commence par trois documents clés. Ces dix termes décrivent la photographie financière d’une entreprise. En effet, un investisseur américain les réclame dès le premier rendez-vous.
Income statement (compte de résultat) : le document qui retrace les revenus et les charges sur une période. Il aboutit au résultat net.
Balance sheet (bilan) : la photographie des actifs, des dettes et des capitaux propres à un instant donné.
Cash flow statement : le tableau des flux de trésorerie, qui suit les entrées et sorties d’argent réelles.
Revenue (chiffre d’affaires) : le total des ventes avant toute déduction de charges.
Net income (résultat net) : le bénéfice final, une fois toutes les charges et impôts déduits.
Gross margin (marge brute) : la différence entre le chiffre d’affaires et le coût direct des ventes.
Operating income : le résultat d’exploitation, soit le bénéfice tiré de l’activité courante.
EBITDA : le résultat avant intérêts, impôts, dépréciations et amortissements. Les investisseurs américains l’examinent de près. Il sert souvent de base à une valorisation.
P&L : l’abréviation de Profit and Loss, un autre nom du compte de résultat.
Retained earnings : les bénéfices non distribués, conservés pour financer la croissance.
Comptabilité et grand livre
La tenue des comptes suit des règles précises aux États-Unis. Voici les dix termes du quotidien comptable. Par ailleurs, ces règles diffèrent souvent du plan comptable français.
GAAP : les Generally Accepted Accounting Principles, le cadre comptable de référence américain. Ils diffèrent des normes IFRS utilisées en Europe.
Accrual accounting : la comptabilité d’engagement, qui enregistre une opération quand elle a lieu, pas au paiement. La plupart des entreprises américaines l’utilisent.
Cash accounting : la comptabilité de caisse, qui enregistre une opération au moment du flux d’argent.
Accounts receivable : les créances clients, soit l’argent que vos clients vous doivent.
Accounts payable : les dettes fournisseurs, soit l’argent que vous devez à vos fournisseurs.
General ledger (grand livre) : le registre central qui regroupe toutes les écritures comptables.
Journal entry : une écriture comptable qui enregistre une opération précise.
Depreciation (amortissement) : la répartition du coût d’un bien matériel sur sa durée d’usage.
Amortization : le même principe appliqué aux actifs immatériels, comme un logiciel ou un brevet.
Chart of accounts (plan comptable) : la liste structurée de tous les comptes utilisés par l’entreprise.
Trésorerie et financement
La trésorerie reste le nerf de la guerre. Ces dix termes touchent au financement et au cash. D’ailleurs, beaucoup de jeunes entreprises échouent faute de trésorerie, pas faute de clients.
Cash flow : le flux de trésorerie, c’est-à-dire le mouvement réel d’argent entrant et sortant.
Working capital (fonds de roulement) : la différence entre vos actifs courants et vos dettes courantes. Il mesure votre marge de manoeuvre à court terme.
Burn rate : le rythme auquel une jeune entreprise consomme sa trésorerie chaque mois.
Runway : l’autonomie financière, soit le nombre de mois avant la fin de la trésorerie.
Line of credit (ligne de crédit) : une réserve de financement disponible à la demande auprès d’une banque.
Equity (capitaux propres) : la part de l’entreprise détenue par les actionnaires.
Debt (dette) : l’argent emprunté qui devra être remboursé, avec intérêts.
Valuation (valorisation) : l’estimation de la valeur globale de l’entreprise.
Cap table : la table de capitalisation, qui détaille qui détient quelle part du capital.
Dilution : la baisse du pourcentage détenu par un actionnaire après une nouvelle émission de parts.
Indicateurs de performance financière
Aux États-Unis, on juge une entreprise par ses ratios. Ces dix termes structurent l’analyse financière. Notamment, ils servent de langage commun avec les banques et les investisseurs.
ROI : le Return On Investment, le retour généré pour chaque dollar investi.
ROE : le Return On Equity, le rendement obtenu sur les capitaux propres.
Gross profit (bénéfice brut) : le chiffre d’affaires moins le coût direct des biens vendus.
Operating margin : la marge opérationnelle, soit le résultat d’exploitation rapporté au chiffre d’affaires.
Break-even (seuil de rentabilité) : le niveau d’activité où les revenus couvrent exactement les charges. Le connaître guide vos décisions de prix.
Liquidity (liquidité) : la capacité à honorer vos dettes à court terme.
Solvency (solvabilité) : la capacité à honorer vos engagements à long terme.
Quick ratio : un ratio qui mesure la liquidité sans compter les stocks.
DSO : les Days Sales Outstanding, le délai moyen de paiement de vos clients. Un DSO élevé pèse directement sur votre trésorerie.
Forecast : la prévision financière, qui projette revenus et charges à venir.
Fiscalité et audit
Enfin, la fiscalité américaine a ses propres codes. Ces dix derniers termes touchent aux impôts et à l’audit. C’est pourquoi un bon comptable local devient vite indispensable.
Fiscal year (exercice fiscal) : la période de douze mois retenue pour la comptabilité et l’impôt.
EIN : l’Employer Identification Number, l’identifiant fiscal d’une entreprise américaine.
Sales tax : la taxe sur les ventes, dont le taux varie selon l’État et la localité. Sa gestion surprend souvent les entreprises françaises.
Withholding : la retenue à la source prélevée sur certains paiements.
Audit : l’examen indépendant des comptes pour en vérifier la fiabilité. Un investisseur sérieux le demande souvent avant d’engager des fonds.
CPA : un Certified Public Accountant, l’équivalent américain d’un expert-comptable agréé et reconnu.
Bookkeeping : la tenue de livres, soit l’enregistrement quotidien des opérations.
Deferred revenue : les produits constatés d’avance, encaissés mais pas encore livrés.
Write-off : la passation en charges d’un actif sans valeur, ou une déduction fiscale.
Form 1120 : la déclaration d’impôt sur les sociétés américaines. Une filiale détenue par une société française doit aussi gérer ce formulaire.
Ce glossaire financier USA dans votre pilotage
Maîtriser ces 50 termes change vos échanges avec un comptable ou un investisseur américain. Vous comprenez vos propres chiffres et vous posez les bonnes questions. Surtout, vous gardez le contrôle de votre activité. Avec le temps, ce vocabulaire devient un réflexe et vos revues financières gagnent en clarté.
Je vous conseille de garder ce glossaire financier USA à portée de main lors de vos revues mensuelles. Pour le vocabulaire juridique des contrats, mon glossaire juridique USA apporte un éclairage complémentaire.
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Les informations présentées dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent pas un conseil fiscal. La réglementation évolue régulièrement. Je vous recommande de consulter un professionnel qualifié en fiscalité américaine pour votre situation spécifique.